Obrtna sredstva su definirana kao sposobnost poduzeća da u kratkom roku normalno obavlja svoje aktivnosti. To se može izračunati kao preostala imovina u odnosu na kratkoročne obveze.
Obrtna sredstva korisna su za uspostavljanje ravnoteže kapitala svake poslovne organizacije. To je osnovno sredstvo pri provođenju interne analize poduzeća, jer pokazuje vrlo usku povezanost sa svakodnevnim radnjama u njemu.
Konkretno, možemo utvrditi da se sav obrtni kapital održava ili formira iz zajednice nekoliko temeljnih elemenata. Među njima su oni koji joj daju značenje i oblik, pregovaračke vrijednosnice, zalihe, gotovina i konačno ono što se naziva potraživanje.
Važno je istaknuti i činjenicu da je glavni izvor obrtnog kapitala prodaja kupcima. U međuvremenu, možemo utvrditi da je osnovna primjena spomenutog kapitala provesti isplatu kolika je cijena robe koja je prodana, a također i suočiti se s različitim troškovima koje uključuju operacije. požurili su.
Međutim, između ostalih primjena su i smanjenje duga, kupnja dugotrajne imovine ili otkup preostalih kapitalnih udjela.
Kada tekuća imovina premašuje tekuće obveze, suočeni ste s pozitivnim obrtnim kapitalom. To znači da tvrtka ima više likvidne imovine od dugova s dospijećem.
U drugom smislu, negativni obrtni kapital odražava neravnotežu kapitala, što ne mora nužno predstavljati da je tvrtka u stečaju ili da je obustavila svoje isplate.
Negativni obrtni kapital podrazumijeva potrebu za povećanjem tekuće imovine. To se može učiniti prodajom dijela stalne ili dugotrajne imovine, kako bi se dobila raspoloživa imovina. Ostale su mogućnosti provođenja povećanja kapitala ili dugoročnog duga.
Uz sve navedeno, važno je naglasiti i da postoje dvije druge vrste obrtnih sredstava koja su ograničena na temelju vremena. Stoga bismo se prije svega trebali odnositi na ono što je poznato kao trajna obrtna sredstva. Ovo je definirano kao skup ili količina kratkotrajne imovine koja je potrebna da bi se dugoročno pokrili minimalne potrebe.
I drugo, imamo privremena obrtna sredstva. U ovom se slučaju može utvrditi da se iznos te kratkotrajne imovine mijenja i mijenja na temelju zahtjeva ili potreba sezonskog karaktera koji se događaju.
Među izvorima obrtnog kapitala možemo spomenuti uobičajeno poslovanje, prodaju obveznica koje se plaćaju, dobit od prodaje pretočivih vrijednosnih papira, doprinose sredstava od vlasnika, prodaju osnovnih sredstava, povrat poreza. na dohodak i bankarske kredite.
Treba napomenuti da obrtni kapital treba omogućiti tvrtki da se suoči s bilo kojom vrstom hitnosti ili gubitkom, a da ne bankrotira.